在内部审计群里,有位审计同仁说出非常困惑而棘手的问题,并请教其他人。这个问题是:他们企业的老板给审计部一项任务,在已经确定供应商的情况下,在后一个砍价环节把价格砍下来。

　　还有一家规模较大的金融企业,他们行使内部审计职能的部门叫:稽核监察部。企业给稽核监察部下达的工作任务除了完成审计项目以外,还要完成一定的罚款任务。稽核人员的年终绩效考核成绩中的很大比重是罚款金额。

　　还听说个别企业的内审或稽核部的年度任务中还包括要把多少人送进“局子”里,这得多乱的企业啊。

　　企业规模越小,越是私营企业,内部审计部门被赋予的职责越与内部审计“独立性”相悖。很多审计人员在教科书上学到的,与现实情况有很大的差距。审计人员也因此产生疑惑,也因此要克服一些心理上的障碍。当内部审计的“独立性”受到破坏,审计人员应该如何对待呢?

　　1.生存。企业需要生存。企业老板不会因为所谓专业而设立岗位,而是为了先能实现小资源投入获得大收益。审计人员也需要生存。即使干着不是审计的活,也得顶着审计的名。审计人员如果不能在企业里生存,审计部门可以被其他部门所代替,一切都无从谈起,连解决问题的机会也没有。

　　2.发展。审计人员需要发展。一是为了追求理想中的内部审计,审计人员可以跳槽到更具审计文化的企业里去。二是更广泛的职业发展,审计人员可以跨越到其他更能发挥个人才能的领域,包括:财务、企划、营销、市场等。

　　3.培育。企业也是在不断发展壮大。审计人员要有发展的眼光。审计部门和审计人员可以根据企业不同的发展时期,培育不同的审计文化。例如,企业发展成熟期,审计部门和审计人员就可以培育包含“独立性”的审计文化。

　　4.增值。内部审计存在的根本目的是为了企业创造价值,而不是为了查找问题。查找问题只是手段,而不是审计的目的。从根本上说,企业老板不希望审计人员发现“大案要案”。即使审计人员能力很强,能够发现重大问题,但对于企业来说,重大问题的发生说明它的内控体系不健全或得不到有效执行。换句话说,企业老板希望审计人员能使风险可控,希望企业本身不存在重大问题。

　　5.定义。国际内审协会对内部审计的定义非常和具有扩展性。但是,今后也许有,内部审计的定义会有颠覆性的改变。或者,内部审计会吸收另外一种专业而改变定义;或者内部审计会与另外一种专业相合并。

　　内部审计工作很多时候是在处理矛盾,并且要做好平衡。但是,作为审计人员来说,保持正确的态度、认识和一贯的原则,尽可能的不在复杂的关系中纠结,这也才能大限度地保持“独立性”和“放心性”。

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